Бесплатные шаблоны Joomla
Четверг, 03 сентября 2020 16:26

На какие режимы налогообложения можно перейти в связи с отменой ЕНВД с 1 января 2021 года

В соответствии с Федеральным законом от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется.

Налогоплательщики, не перешедшие на иной специальный налоговый режим в установленные для этого сроки, автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения.

Для выбора оптимального налогового режима рекомендуется воспользоваться Интернет-сервисами ФНС России «Налоговый калькулятор – Выбор режима налогообложения» и «Какой режим подходит моему бизнесу?».

Специальные налоговые режимы, на которые можно перейти:

1. Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей и организаций (далее – УСН) - самый распространенный из специальных налоговых режимов. В рамках данного режима можно выбрать объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Основные ограничения: численность работников не более 100 человек, доход не превышает 150 млн. рублей в год, остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. рублей. Полный перечень ограничений указан в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

Налоговые ставки: 6% - при выборе объекта налогообложения «доходы», 15 %- при выборе объекта налогообложения «доходы - расходы». Сумму исчисленного налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых вносов.

Применение УСН заменяет уплату: налога на прибыль организаций (для юридических лиц); НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности – для предпринимателей; НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента); налога на имущество, используемое в предпринимательской деятельности (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Основные обязанности: отчетность предоставляется один раз в год, авансовые платежи уплачиваются ежеквартально. Необходимо вести книгу учета доходов и расходов.

2. Патентная система налогообложения или ПСН, данный режим применятся только индивидуальными предпринимателями. Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, установлен Законом Тверской области от 29.11.2012 № 110-ЗО в редакции изменений.

Основные ограничения: средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек, доход не превышает 60 млн. рублей в год.

Применение режима заменяет уплату: НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности – для предпринимателей; НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента); налога на имущество, используемое в предпринимательской деятельности (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость)

Основные обязанности: необходимо вести книгу учета доходов (утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н).

Особенности применения: сумма исчисленного налога на страховые взносы не уменьшается; отчетность при ПСН не представляется. Патент выдается с любой даты на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

3. Налог на профессиональный доход (далее – НПД) - налог для «самозанятых».

Это новый специальный налоговый режим, на территории Тверской области введен с 1 июля 2020 (закон Тверской области от 29.05.2020 № 35-ЗО, Федеральный закон, регулирующий деятельность, от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Основные ограничения: нельзя привлекать работников; доход не должен превышать 2,4 млн. рублей в год; не применяется при перепродаже товаров; не применяется при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Налоговые ставки: 4% - при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам,

6 % - при реализации товаров (работ, услуг) индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам. Страховые взносы не уплачиваются.

Применение режима заменяет уплату: НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения налогом на профессиональный доход; НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента).

Особенности применения: регистрация осуществляется через бесплатное мобильное приложение «Мой налог», которое обеспечивает все взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, не требуя личного визита в инспекцию, заменяет онлайн-кассу и налоговую отчетность.

Предприниматель обязан в течение месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД.

Как перейти на другой режим налогообложения. Если налогоплательщик принял решение о переходе на иные специальные налоговые режимы с 01.01.2021, то ему необходимо подать следующие документы: при переходе на УСН - уведомление по форме № 26.2-1 в срок не позднее 31.12.2020; на ПСН - заявление на получение патента по форме № 26.5-1 в срок не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика НПД формируется автоматически в мобильном приложении «Мой налог» при вводе данных о налогоплательщике.

Прочитано 42 раз